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内部审计管理制度
发布者:600083 发布时间:2014-10-27 阅读:1192

广东博信投资控股股份有限公司

内部审计管理制度

 

第一章 总则

第一条 为进一步规范广东博信投资控股股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作,提高内部审计工作质量,实现公司内部审计工作规范化、标准化,发挥内部审计工作在促进公司经济管理、提高经济效益中的作用,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、证券上市地交易所股票上市规则、《广东博信投资控股股份有限公司章程》(以下简称“公司章程”)及其他有关规定,制订本制度。

第二条 本制度适用于本公司及控股子公司(以下简称“子公司”)。

第三条 本制度所称内部审计,是指公司内部的内审部(以下简称“内审部”)或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定,对公司各内部机构的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第四条 本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的而采取的自我约束、规划、调整、评价和控制一系列方法、手续和措施等控制活动:

()遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;

()遵循企业的发展战略;

()提高公司经营的效率和效果;

()确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整;

()保障资产的安全完整。

第五条 内部审计部门具有独立性,在工作中依法独立行使审计监督权,不受其他部门或个人的干涉。公司及各内部机构应当配合内部审计部门依法履行职责,提供必要的工作条件,不得妨碍内部审计工作。

 

第二章 机构设置与一般规定

第六条 公司董事会下设审计委员会,制订审计委员会工作规则。审计委员会全部由董事组成,其中独立董事占半数以上,其中至少一名独立董事为会计专业人士。审计委员会设主任委员一名,由独立董事委员(为专业会计人士)担任,负责召集委员会会议并主持委员会工作、审核年度审计计划、审核审计报告;

第七条 公司设立内审部作为内部审计部门,负责对公司及下属子公司的财务管理、内部控制制度的建设与执行情况进行内部审计监督。

内审部在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作,对审计委员会负责,向审计委员会报告工作。

第八条 内审部可以接受公司监事会委托进行审计,并向监事会报告工作。

内审部接受公司监事会委托进行审计的,就委托审计项目对监事会负责,向监事会报告工作。

第九条 内审部设内审部经理一名,配备具有必要专业知识的审计人员,必要时可聘请专家和相关技术人员。

第十条 内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计,忠于职守、坚持原则、勤奋工作,做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵纪守法、保守秘密。

第十一条 内审部审计人员在开展工作时,如果同被审计对象有利害关系有可能妨碍公正的,应书面提请回避;被审计对象认为与内部审计人员有利害关系有可能妨碍公正的,也可书面要求内部审计人员回避。

审计委员会决定审计人员是否回避,并将回避决定书面告知被审计对象和审计人员。

第十二条 公司的经营规划、财务计划、会计报表或者其他相关资料应当按照内审部的要求及时提供给审计人员,保证其充分掌握所需要的信息。审计人员对于接触到的尚未公开披露的信息,应当按照法律、法规和公司相关制度的要求承担保密责任。

第十三条 内审部履行职责所必需的经费,应当列入公司预算,并由公司予以保证。

 

第三章 内部审计范围和审计内容

第十四条 内审部内部审计的范围包括公司及子公司、项目部、公司各职能部门及董事会、监事会交办的其他内部审计事项。

第十五条 内部审计分为常规审计和专项审计。常规审计是按照批准的审计计划进行的内部审计;专项审计是根据授权、委托对专门事项的审计。

第十六条 内审部对公司、子公司、项目部、各职能部门进行内部审计的内容:

(一)执行国家财经法律、法规情况;

(二)法人治理结构的建立、健全和有效情况;

(三)内部控制制度等有关规章 制度的建立、健全和有效执行情况;

(四)股东、董事会决议落实、执行情况;

(五)财务收支及与其有关的经济活动:

1、财务预算(计划)编制、执行的科学性、可行性和合规性;

2、财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况等;

3、经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性;

4、对外投资及投入到子公司、分公司、公司各职能部门的资金、财产的经营管理、风险及效益情况;

5、固定资产投资项目立项、开工、资金来源及预算、决算和竣工情况;

6、基建工程预(概)算合理性,决算真实性、合法性及有效性,预算执行情况等;

7、管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料的真实性、合法性、有效性;

8、以公司资产进行抵押贷款或对外部门提供担保的情况。

9、其他财务收支情况。

第四章 审计机构的职责与权限

第十七条 审计委员会在指导和监督内审部工作时,应当履行以下主要职责:

(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;

(二)至少每年度召开一次会议,审议内审部提交的工作计划和报告等;

(三)至少每年度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计进度、质量以及发现的重大问题;

(四)协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计部门之间的关系。

第十八条 内审部应当履行以下主要职责:

(一)对公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;

(二)对公司各内部机构、子公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;

(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;

(四)至少每年度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计划的执行情况、内部审计工作中发现的问题以及内部审计报告中所涉及建议、整改意见的执行情况;及时报告审计中发现的重大问题。

第十九条 内审部应当在每个会计年度向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划和本年度内部审计工作报告。年度内部审计工作计划和年度内部审计工作报告由内审部审计人员起草,经内审部负责人审核后报审计委员会审定。

第二十条 内审部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿,并在审计项目完成后,及时对审计工作底稿进行分类整理和归档,内部审计工作报告、工作底稿及相关资料档案保存时间不低于十年。

第二十一条 内部审计工作权限:

(一)根据内部审计工作的需要,要求被审计部门按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料;

(二)审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议等,以及检查被审计部门有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;

(三)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;

(四)根据内部审计工作需要,参加有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(五)参与研究制订有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由公司董事会审定后发布实施;

(六)对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查,并取得证明材料;

(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,作出临时制止决定并将相关情况报告审计委员会;

(八)对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议;

(九)提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。

第二十二条 内审部应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部控制的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。

第二十三条 评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

第二十四条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。

内审部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

第二十五条 内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任部门制订整改计划,并进行内部控制的后续审查,监督整改计划的落实情况。

内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作,并将其纳入年度内部审计工作计划。

第五章 内部审计程序和方法

第二十六条 内审部在正式审计之前,应当根据审计计划或者授权确定审计目标。

第二十七条 内审部应当按照审计目标,制定内部审计方案,列明需要审计的事项和问题,抽调部门审计人员或者选聘专业人员,成立内部审计小组。

第二十八条 内审部进行内部审计之前,可以向审计对象书面发出《审计通知书》,也可以不发《审计通知书》而直接进行内部审计。

内部审计不发《审计通知书》的,应当经过审计委员会的批准。

第二十八条 审计小组按照内部审计方案进行审计,审计方法包含但不限于要求被审计对象报送各类资料和述职报告、约谈、访谈,被审计对象应当配合审计人员的内部审计工作、如实回答内部审计人员的问题。

第二十八条 审计小组完成审计十日内应当完成审计报告的起草。审计报告内容应当包含:

(一)审计报告的标题;

(二)审计报告的主送人;

(三)审计依据及背景、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间;

(四)审计出的主要问题及问题形成的原因;

  (五)被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施;

(六)审计结论与审计评价;

(七)审计建议;

(八)附件,包含但不限于审计所收集的证据、资料、访谈记录;

(九)审计报告出具人;

(十)审计报告出具日期;

(十一)审计报告抄送人员和部门及报告总份数;

第二十九条 审部小组应当就审计报告征求被审计对象的意见,被审计对象可以对审计报告提出意见。

第三十条 审计小组征求被审计对象意见后,按照有关法律法规完善审计报告,并报审计委员会审议。被审计对象也可以向审计委员会提出申诉,审计委员会根据审计报告和被审计对象的申诉意见,指导审计小组完成审计报告。

第三十一条 审计报告应当明确评价意见,并根据评价意见提出整改建议。

第三十二条 被审计对象对于审计报告提出的问题和建议应该及时进行整改,并提交整改措施和整改效果报告。

第六章 信息披露

第三十三条 审计委员会应当根据内部内审部出具的评价报告及相关资料,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。

第三十四条 公司应当在年度报告披露的同时,在指定网站上披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告。

第七章 内部审计档案

第三十五条 内审部应根据《中华人民共和国档案法》及公司档案管理制度等具体规章整理内部审计档案,按照一审计一档案的存档。

第三十六条条 内部审计档案包括:

(一)审计通知书和审计计划;

(二)审计报告及其附件;

(三)审计记录、审计工作底稿和审计证据;

(四)反映被审计对象业务活动的书面文件;

(五)董事会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;

(六)审计处理决定以及审计执行情况报告;

(七)申诉、申请复审报告;

(八)有关审计会议的记录;

(九)其他应保存的审计资料。

第三十七条内审部指定专人负责保管内部审计档案,并对内部审计档案进行编号管理,定期进行检查,并填写检查情况。

内部审计档案保管期限为十年。

第三十条 借阅内部审计档案应当由借阅人提出书面申请,经内审部负责人批准,内部审计档案管理人员方能借阅,并填写借阅登记。

第八章 附则

第三十一条 本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规、规范性文件和公司章程的规定执行;

第三十二条 本制度由董事会负责制订、修改并解释。

第三十三条 本制度自董事会审议通过之日起实施。

 

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